Переход на патент продлили для бизнеса до конца декабря

С 1 января будущего года в России прекращается действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Этот налоговый режим - один из самых востребованных у предпринимателей. Только в Вологодской области его использует каждая третья фирма. В качестве альтернативы малому бизнесу предложено перейти либо на «упрощенку», либо на патентную систему налогообложения, которая считается наиболее приближенной к ЕНВД. При этом, первоначально предприниматели должны были успеть перейти на патент до 17 декабря. Но, когда наш номер готовился в печать, стало известно о том, что ФНС продлила срок на две недели - до 31 декабря этого года. 

Перечень расширен

- Уже совсем скоро каждому предпринимателю, применяющему сейчас систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, предстоит сделать выбор в пользу другого налогового режима. Учитывая, что единый налог на вмененный доход был визитной карточкой малого и среднего бизнеса, оптимальным вариантом станет переход на патентную систему налогообложения, - считает заместитель губернатора, начальник департамента финансов области Валентина Артамонова. - По числу преимуществ патент не уступает единому налогу на вмененный доход. Этот налоговый режим выгодно отличает широкий выбор видов деятельности, позволяющий предпринимателю вести свой бизнес.

Если сейчас в общей сложности насчитывается 64 вида деятельности, по которым предприниматели могут купить патент, то уже со следующего года этот перечень значительно расширится. В него добавятся те виды деятельности, по которым в настоящее время предприниматели работают на ЕНВД. 

- В Вологодской области планируется включить в перечень 99 видов деятельности, на ведение которых можно приобрести патент. Это большой спектр бытовых услуг, необходимых населению, а также розничная торговля и общественное питание. В перечень войдут как действующие, так и 16 новых видов деятельности. Мы рассчитываем, что новые виды бизнеса в наибольшей степени заинтересуют предпринимателей - владельцев автостоянок; изготовителей валяной обуви; авторов граверных работ по металлу, стеклу, фарфору, дереву и керамике; квалифицированных специалистов по сборке и ремонту очков; изготовителей визиток и пригласительных билетов на семейные торжества, - поясняет главный финансист области. 

Взносы в счет уплаты

Еще одно существенное нововведение касается розничной торговли и общественного питания - наиболее востребованных у населения сфер услуг. Сейчас применение патентной системы налогообложения по этим видам деятельности ограничено площадью торгового зала в 50 квадратных метров. Но уже с 1 января будущего года получить патент можно будет при ведении розничной торговли и оказании услуг общественного питания с площадью торгового зала (зала обслуживания посетителей) в три раза больше - до 150 квадратных метров. Таким образом, и в этом направлении патент станет максимально приближен к условиям применения «вмененки». 

Кроме того, как и при применении ЕНВД, предприниматели получат право уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности.

- Правила по такому уменьшению будут такими же, как при ЕНВД. Предприниматели без наемных работников смогут уменьшать стоимость патентов вплоть до нуля, а предприниматели с работниками - на 50%, - отмечает Валентина Артамонова. - Напоминаем, что предпринимателю нужно заплатить обязательные страховые взносы за себя и за каждого своего работника. В 2021 году бизнесмен платит фиксированный платеж на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере 40,8 тысячи рублей, а также взнос в Пенсионный фонд в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей. 

- Допустим, предприниматель приобрел патент на оказание парикмахерских услуг без работников. Его годовой потенциальный доход составляет 100 тысяч рублей. Следовательно, 6% от этой суммы - шесть тысяч рублей - составит стоимость патента на 12 месяцев. А сумма уплаченных страховых взносов в 2021 году за себя равняется 40 874 рублям. Следовательно, стоимость патента будет равна нулю, так как сумма взносов больше его стоимости, - приводит расчеты налоговый консультант Любовь Марунчак.

Переходный период

Все эти нововведения приняты на федеральном уровне. Теперь в соответствие с ними необходимо привести и областной закон о патентной системе налогообложения. По информации департамента финансов, сегодня региональный законопроект разработан и проходит процедуру согласования, а принятие проекта планируется на декабрьской сессии Законодательного Собрания области. Ожидается, что закон вступит в силу с 1 февраля 2021 года. 

Учитывая, что до начала следующего года остается совсем мало времени, а патенты предпринимателям - в прошлом плательщикам единого налога на вмененный доход - нужно приобретать уже сейчас, предусмотрены переходные периоды.

- Федеральным законодательством предусмотрен переходный период для четырех видов деятельности, наиболее популярных в предпринимательской среде. Это розничная стационарная торговля с площадью зала от 50 до 150 квадратных метров; общественное питание с такой же площадью зала; автостоянки; ремонт и техническое обслуживание автотранспорта. По этим видам деятельности патент можно получить на период от одного до трех месяцев. И он будет применяться до окончания срока его действия, но не позднее 31 марта 2021 года. При этом необходимо, чтобы предприниматель был плательщиком единого налога на вмененный доход в четвертом квартале текущего года, - поясняет Валентина Николаевна. - При этом патент будет выдаваться на условиях, максимально приближенных к условиям, действующим в 2020 году при уплате ЕНВД. Если предприниматель решит взять патент на один месяц, то следующий патент с 1 февраля 2021 года он может получить уже с учетом готовящихся в областное законодательство изменений. Патенты по остальным видам деятельности будут действовать в течение периода, на который они выданы: от одного месяца до года.

При этом, эксперты рекомендуют предпринимателям, решившим в следующем году перейти на патент поторопиться и подать заявление в налоговый орган до 31 декабря. 

В противном случае, они могут быть автоматически переведены на общую систему налогообложения, что чревато существенным по сравнению с «вмененкой» увеличением фискальной нагрузки.

А что с «упрощенкой»?

Конечно, если годовой доход вашего бизнеса - более 60 миллионов рублей, а в штате - свыше 15 сотрудников, вы осуществляете розничную торговлю подакцизными товарами, в том числе подлежащими обязательной маркировке, добываете полезные ископаемые или оказываете финансовые услуги, то перейти на патентную систему не сможете. Еще один специальный налоговый режим, на который могут перейти предприниматели и организации, являющиеся в настоящее время плательщиками ЕНВД, - это «упрощенка». 

Для перехода с 1 января 2021 года на упрощенную систему необходимо представить уведомление в налоговый орган по месту жительства предпринимателя (месту нахождения организации) не позднее 31 декабря. 

Буквально за последнее время в нашей области был принят целый ряд преференций для плательщиков «упрощенки». В частности, с начала этого года снижены ставки для стратегически важных видов деятельности с 15 до 10% ( «доходы минус расходы») и с 6 до 4% («доходы»). 

- С учетом непростой ситуации, в которой оказался бизнес в связи с распространением коронавирусной инфекции, на 2020-2021 годы смягчены условия применения сниженных ставок. Субъекты бизнеса могут сохранить 90% численности персонала и выплачивать минимальную заработную плату в размере одного МРОТа с учетом районного коэффициента. Для субъектов бизнеса, в наибольшей степени пострадавших от распространения заболевания, на 2020-2021 годы ставки налога по упрощенной системе снижены в три раза (до 2 и 5% соответственно). Кроме того, на 2021 год установлены пониженные налоговые ставки - 2 и 5% для организаций и предпринимателей, применявших в 2020 году единый налог на вмененный доход, с соблюдением условий по 80-процентной доле доходов по видам деятельности, по которым применялся ЕНВД, заработной плате и численности работников, - подчеркнула Валентина Артамонова.