Отсрочка от налога

Малому и среднему бизнесу смягчили условия для уплаты НДС

На днях Госдума сразу во втором и третьем чтениях приняла закон о ряде послаблений для бизнеса, связанных с проводимой в стране налоговой реформой. В числе нововведений - временное освобождение сферы общепита от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), смягчение условий для применения льготных ставок страховых взносов, а также меры поддержки предпринимателей, применяющих «упрощенку» и патент.

Поддержка общепита

Снижение с этого года порога для уплаты НДС с 60 до 20 миллионов рублей для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, наиболее болезненно ударило по сфере общественного питания. В последние месяцы по всей стране, включая Москву и Санкт-Петербург, прокатилась волна закрытия кафе и ресторанов.

- Во-первых, изменилось налоговое законодательство. И теперь предприниматели должны платить НДС. А это суммы просто за пределами нашей рентабельности. Во-вторых, наблюдается 25 - 30% спад товаро­оборота, вызванный сокращением числа посетителей. И третий фактор - общая негативная ситуация в экономике. Люди ожидают сокращений и снижения зарплат. Поэтому это вызывает у них ощущение сложностей в будущем. Соответственно, они начинают экономить на всем и стали меньше посещать кафе и рестораны, - так пояснил причины происходящего в отрасли заместитель председателя Ассоциации отельеров и рестораторов Вологодской области, совладелец компании «МОРСЕН» Олег Баринский.

Теперь же, согласно принятым Госдумой изменениям, применяющие «упрощенку» заведения общепита освобождены от уплаты НДС с 1 апреля до 31 декабря нынешнего года. Ранее для этого требовалось выплачивать сотрудникам среднюю по региону заработную плату. Сейчас это условие отменено.

- Кафе и рестораны на «упрощенке» смогут получить освобождение от НДС, даже если их зарплата за 2025 год ниже средней по региону. Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно соблюсти два условия. Во-первых, доходы за 2025 год не должны превышать 60 миллионов рублей. Во-вторых, доходы от услуг общепита за 2025 год должны составлять от 70%. При этом индивидуальные предприниматели учитывают доходы на упрощенной и патентной системах налогообложения, если совмещали режимы, - поясняют эксперты Агентства Городского Развития.

По словам члена Комитета Госдумы по бюджету Сергея Чижова, владельцы столовых, кондитерских и пекарен получат от государства серьезную помощь в виде смягчения налоговых правил. Эта мера поддержки касается именно тех предпринимателей на «упрощенке» и патенте, которые стали плательщиками НДС с этого года.

В свою очередь, член Комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Алексей Говырин считает, что новшество особенно актуально для микропредприятий и малых производств, где разница в несколько месяцев адаптации может определить судьбу и обеспечить продолжение ведения бизнеса.

При этом в Минфине России пояснили, что новые плательщики НДС не успевают привести зарплаты в соответствие с требованиями, но в 2027 году для сохранения льготы уже придется это сделать.

- Смягчение налоговой политики всегда идет в плюс для развития бизнеса. Тем более отрасль гостеприимства сейчас находится в крайне тяжелом положении. Только как это будет работать на практике? Получается, компании, которые и так платили среднеотраслевую зарплату, ничего не выиграют, а те, которые работали на «минималках», получат освобождение от НДС. На мой взгляд, правильно поддерживать больше те компании, которые уже сейчас платят среднеотраслевую заработную плату, - считает заместитель председателя Ассоциации отельеров и рестораторов Вологодской области, генеральный директор ГК «Альфатор» Андрей Коншин.

Однако даже с учетом послаблений положение малого бизнеса остается сложным. По оценке экономиста Андрея Бархоты, если бы меры поддержки были введены раньше, количество закрытых предприятий общепита в начале нынешнего года могло бы быть ниже на 15 - 25%.

Освобождение от НДС

Принятые нововведения сохраняют также освобождение от НДС для предпринимателей на упрощенной и патентной системах налогообложения (УСН и ПСН), чьи доходы в прошлом году превысили 20 миллионов рублей. Но есть важное условие: превышение должно быть связано только с доходами в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

- Предприниматели, утратившие с 2026 года право на применение патента, смогут воспользоваться правом на налоговый вычет в размере «входного» НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН. Кроме того, бизнесу на УСН, который с 2026 года стал плательщиком НДС, будет предоставлено право уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы по «упрощенке», полученные в виде предварительной оплаты в предыдущем периоде, когда он еще не был плательщиком налога на добавленную стоимость, - отмечают эксперты Агентства Городского Развития.

При этом действует важное ограничение. Эта норма вступает в силу не с 1 января, а с 1 апреля 2026 года. Это значит, что если у предпринимателя без учета процентов доход за 2025 год оказался ниже 20 миллионов рублей, то он сможет работать без НДС только со второго квартала. За первый квартал нынешнего года этот налог заплатить все равно придется.

Задним числом

Кроме того, предприниматели, которые совмещали патентную систему налогообложения с общей системой налогообложения и чьи доходы по итогам 2025 года превысили 20 миллионов рублей, получили право перейти на «упрощенку» с 1 января 2026 года.

Эксперты предупреждают, что уведомить налоговую об этом переходе нужно не позднее 1 июня этого года. Это важный срок, который нельзя пропустить. Если предприниматель подпадает под эту категорию, но не успеет подать уведомление вовремя, он останется на общей системе налогообложения с НДС 22%.

Однако воспользоваться этими поправками смогут только те ИП, которые применяли патент в декабре 2025 года. Если же бизнесмен ушел с ПСН раньше этого срока, пересмотреть выбор налогового режима уже не получится.

Плюс ко всему, субъекты малого и среднего бизнеса, совмещавшие ПСН с УСН, до 1 июня смогут изменить объект налогообложения по «упрощенке». Другими словами, можно задним числом поменять «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот в том случае, если изначально предприниматель выбрал невыгодный для себя вариант.

Также нововведения упрощают применение пониженных страховых взносов (7,6% вместо 30%) для предприятий, занимающихся обрабатывающим производством. Раньше для этого нужно было подтверждать, что доля дохода от льготного вида деятельности за прошлый год составляла не менее 70%. Теперь это требование отменили. Достаточно, чтобы доля льготных доходов была не менее 70% в текущем отчетном периоде.

Кроме того, теперь можно суммировать доходы от всех льготных видов деятельности из специального перечня Правительства России. Это существенно упрощает получение льготы для производителей, у которых несколько направлений бизнеса.

Поправки по страховым взносам, как отмечают специалисты, будут действовать задним числом с 1 января 2026 года, причем бессрочно.

По мнению исполнительного директора «ОПОРЫ РОССИИ» Андрея Шубина, для более плавной адаптации стоит оставить льготы по страховым взносам для всех МСП, зафиксировать параметры налоговой системы и после оценки эффектов в конце года, возможно, сохранить порог в 20 миллионов рублей, не снижая его.

- Фактически это инвестиция в сохранение налоговой базы на горизонте нескольких лет. Лучше сейчас «додержать» малый бизнес и не допустить волны закрытий и ухода в тень, чем столкнуться с падением поступлений в будущем, - подчеркнул Андрей Шубин.